Налоговый вычет — это сумма, которая позволяет уменьшить доход, облагаемый налогом, на сумму произведённых расходов. В результате налоговая база уменьшается, появляется переплата. Вычет представляет собой возврат части ранее уплаченного налога.

Возвратить можно лишь налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый по ставке 13%. Как правило, это зарплата, вознаграждения по договорам, налог от продажи квартиры и прочее. Пенсии и социальные выплаты НДФЛ не облагаются, поэтому неработающему пенсионеру, получающему только пенсии и пособия, вычет не полагается. Но если он имеет дополнительный доход, облагаемый по ставке 13% (например, от продажи квартиры), он сможет оформить возврат налога.

В последние годы всё больше людей регистрируются в качестве самозанятых и уплачивают налог на профессиональный доход в размере 4–6%. Многие пенсионеры таким образом сдают свои квартиры. Таким самозанятым лицам вычет не полагается.

Вернуть налог можно только по определённым в законе расходам. Вычеты подразделяются на социальные, имущественные, профессиональные, стандартные и прочие. Наиболее востребованы среди пенсионеров социальные и имущественные вычеты. О них и расскажем подробнее.

Возврат налога, потраченного на лечение, производится только пенсионеру, имеющему доход. При его отсутствии вычет могут оформить работающие супруг или дети при условии оплаты ими таких расходов. Другие родственники (например, внуки) право на вычет не имеют.

Налоговый вычет на лечение предоставляется на оплату медицинских услуг, входящих в специальный перечень. Это консультации врачей-специалистов, проведение обследований (УЗИ, МРТ и проч.) и анализов, процедуры (например, физиотерапия, медицинский массаж), лечение и протезирование зубов, санаторно-курортное лечение. Организация здравоохранения, в том числе ИП, где оказаны услуги по лечению, должны находиться на территории РФ и иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Вернуть налог за лечение в клиниках, которые находятся за границей, нельзя.

Также можно вернуть налог при покупке лекарственных средств для себя и членов семьи. Вычет предоставляется по расходам на любые медикаменты, если они назначены врачом.

Многие пенсионеры имеют детей, которым оплачивают образование, а кто-то и сам учится. Социальный вычет предоставляется на расходы за своё обучение по любой форме (очная, заочная, очно-заочная) независимо от возраста, а также детей или подопечных, братьев и сестёр не старше 24 лет по очной форме обучения. При оплате образования других лиц (например, внуков) вычет не полагается. 

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию. Они могут быть государственными, муниципальными или частными, юридическими лицами или ИП. Вернуть налог можно и при учёбе за границей.

Социальный вычет предоставляется в размере произведённых расходов, но не более 120 тысяч рублей за календарный год. Таким образом, максимальный возврат составит 15 600 рублей. Эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов. Исключение составляет вычет на обучение детей, составляющий 50 тысяч рублей в год на каждого ребёнка для обоих родителей (возврат — до 6500 рублей), и дорогостоящее лечение, которое не ограничивается какими-либо пределами. Они не суммируются с другими вычетами. 

Вид лечения определяет лечащий врач, исходя из утверждённого перечня, о чём делает отметку в справке. Обычное лечение обозначается кодом «1», дорогостоящее — кодом «2».

Использовать вычет можно за те годы, когда оплачивалось лечение или обучение. Неиспользованный остаток нельзя перенести на следующий год или использовать за предыдущие периоды. 

Имущественный вычет можно получить при покупке жилого дома, квартиры или комнаты (доли в них), а также земельного участка, на котором расположен покупаемый дом или только планируется его строительство. Независимо от стоимости жилья возврат налога будет произведён с суммы не более 2 млн рублей. Таким образом, вернуть получится не более 260 тысяч рублей. Если недвижимость куплена после 2014 года и стоит меньше 2 млн рублей, остаток вычета можно переносить на другие объекты, пока не будет исчерпан весь лимит.

Право на возврат налога возникает начиная с года, когда право собственности на жильё зарегистрировано в Росреестре, а при строительстве — с момента выдачи акта о передаче жилья. При покупке земли для строительства вычет можно получить только после того, как дом будет построен и право собственности на него зарегистрировано в Росреестре.

Также вычет можно оформить при уплате процентов по кредитам на покупку или строительство жилья. Если кредит выдан до 2014 года, лимит для возврата налога составляет 3 млн рублей (максимальный возврат — 390 тысяч рублей). По кредитам, оформленным до 2014 года или выданным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 года, вычет предоставляется без ограничения суммы.

Налоговый вычет оформляется за доходы, полученные в год приобретения жилья. При отсутствии у пенсионера в этот год облагаемого налогом дохода вычет можно перенести на прошлые периоды — три года, предшествующие покупке. Если же заработанного за это время не хватает, вернуть деньги можно в будущем, когда пенсионер будет получать налогооблагаемый доход. Сроки переноса на будущее законом не ограничены — получить вычет можно и через год, и через пять лет.

Для оформления вычета потребуется предоставить налоговые декларации 3-НДФЛ за годы, в которые будет использован вычет. Бланки декларации можно получить в налоговом органе или скачать на сайте ФНС. Также декларацию можно заполнить в электронном виде через портал «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика (ЛК).

Для получения вычета потребуются:

1. При лечении: договор на оказание медуслуг с указанием реквизитов лицензии, справка об оплате лечения, при санаторно-курортном лечении — корешок санаторно-курортной путёвки.

2. При покупке лекарств: рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», чеки.

Если оплату за неработающего пенсионера производили его дети, плательщиком в документах должны быть указаны сын или дочь, а получателем услуг — сам пенсионер. При несении расходов супругом плательщиком может быть указан любой из них. Также потребуется предоставить документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении детей, заключении брака).

3. При обучении: договор на обучение с указанием реквизитов лицензии, документы об оплате учёбы, справка об очной форме обучения детей, копии документов о родстве.

4. При покупке недвижимости: договор о приобретении жилья, выписка из ЕГРН, документы об уплате денежных средств (расписки, квитанции, выписки из банка).

5. При строительстве жилья: договор об участии в долевом строительстве, передаточный акт; справка о выплате пая и акт ввода дома в эксплуатацию (для кооперативов), выписка из ЕГРН, документы об уплате денег.

6. Кредитный договор и справка банка о сумме выплаченных по кредиту процентов.

7. Справка о доходах формы 2-НДФЛ (не требуется при обращении через ЛК). 

Вычеты можно получить двумя способами.

Получить вычет по месту работы можно до конца календарного года, в котором были произведены траты. Для этого нужно подать в налоговую, в том числе через ЛК, заявление о подтверждении права на вычет, приложив к нему подтверждающие документы. После проверки документов, не позднее 30 дней со дня подачи заявления, налоговая выдаст уведомление о праве на вычет. 

Заявление в произвольной форме о предоставлении вычета и полученное из налоговой уведомление нужно направить работодателю. С месяца подачи этих документов работодатель не будет облагать налогом сумму заработка в размере вычета. При переносе на следующий год неиспользованного остатка имущественного вычета нужно будет ещё раз получить уведомление в налоговой и передать его работодателю вместе с новым заявлением на вычет.

Вычет предоставляется по окончании календарного года, в котором были произведены расходы. Заявление о возврате нужно подать в течение трёх лет после несения расходов. Так, например, если квартира куплена в 2020 году, за получением вычета по доходам за 2020 год нужно обратиться с 2021 по 2023 год. При переносе имущественного вычета декларацию и заявление на возврат можно отправлять каждый год, пока вся сумма переплаты не будет возращена.

В налоговый орган по месту жительства предоставляются декларация 3-НДФЛ и пакет подтверждающих документов. Документы можно подать также в МФЦ, направить по почте или через ЛК. 

В течение трёх месяцев проводится камеральная проверка. При положительном решении заявителя уведомят о получении вычета. После этого нужно направить заявление о возврате налога с указанием своих банковских реквизитов (можно подать одновременно с декларацией). В течение месяца после получения заявления или окончания проверки, если заявление подано вместе с декларацией, необходимая сумма будет перечислена на счёт налогоплательщика.